Меры поддержки инвестиционных проектов в Пермском крае и городе Перми

1. Инвестиционные налоговые вычеты

Закон Пермского края от 10.09.2020 № 550 «Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций в Пермском крае»

Категории приоритетных инвестиционных проектов:

Категория	Объем инвестиций
Малый приоритетный инвестиционный проект	От 100 млн. руб. до 1,5 млрд.руб.
Средний приоритетный инвестиционный проект	От 1,5 млрд. руб. до 10 млрд.руб.
Крупный приоритетный инвестиционный проект	Более 10 млрд. руб.

В случае, если налогоплательщик осуществляет реализацию малого или среднего приоритетного инвестиционного проекта право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется если:

-объем инвестиций составляет не менее 10% от величины среднегодовой выручки за три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором заключено инвестиционное соглашение;

-если основным видом деятельности является «Производство химических веществ и химических продуктов» подраздела «Обрабатывающие производства» объем инвестиций составляет не менее 20% от величины среднегодовой выручки за три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором заключено инвестиционное соглашение;

Законом от 10.09.2020 № 550 налогоплательщикам, заключившим инвестиционное соглашение с Правительством Пермского края в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта Пермского края, по своему выбору предоставляется право применить:

-инвестиционный налоговый вычет, установленный в размере 50% от суммы расходов, составляющих первоначальную стоимость основных средств в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ;

-пониженную налоговую ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Пермского края в зависимости от категории приоритетного инвестиционного проекта:

Малый приоритетный инвестиционный проект

Средний приоритетный инвестиционный проект

10%

Крупный приоритетный инвестиционный проект

15%

Соотношение объема выручки и объема инвестиций определяется в порядке, установленном в приложении к Закону.

Дифференцированные налоговые ставки по налогу на имущество:

► 0,6% - в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию основных средств;

► 1,1% - в течение второго и третьего годов эксплуатации основных средств.

Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"

Ставка налога на имущество при реализации инвестиционного соглашения

Порядок рассмотрения и отбора инвестиционных проектов для включения в Реестр инвестиционных проектов Пермского края, присвоения статуса приоритетного инвестиционного проекта определен Постановлением Правительства Пермского края от 06.12.2013 № 1721-п (ред. от 11.12.2020).

2. Заключение специального инвестиционного контракта

Специальный инвестиционный контракт заключается Правительством Пермского края с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, принимающим на себя обязательства в предусмотренный специальным инвестиционным контрактом срок своими силами или с привлечением иных лиц создать новое либо модернизировать действующее и (или) освоить промышленное производство на территории Пермского края

При заключении специального инвестиционного контракта:

- объем планируемых инвестиций должен составлять не менее 750 млн. руб.;

- инвестор берет на себя обязательство создать и сохранять до конца реализации специнвестконтракта не менее 250 единиц рабочих мест.

Специнвестконтракт может быть заключен на срок до 10 лет.

Основные положения и Порядок заключения Специального инвестиционного контракта утверждены

Постановлением Правительства Пермского края от 11.11.2015 № 964-п (ред. 07.03.2019) "Об утверждении Правил заключения специальных инвестиционных контрактов"

Ставки по налогам, устанавливаемые инвесторам, при заключении специальных инвестиционных контрактов:

► Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, устанавливается для налогоплательщиков в размере 13,5%;

► Для указанных в пункте 2 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, заключенных при участии Пермского края в качестве стороны специального инвестиционного контракта, ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, устанавливается в размере 0% при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации;

►По налогу на имущество организаций в отношении объектов имущественного комплекса, предназначенного для производства промышленной продукции (объектов основных средств), созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестиционного проекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства, устанавливается налоговая ставка в размере 0%.

Право на применение налоговой ставки в размере 0% предоставляется налогоплательщикам на срок, соответствующий сроку действия специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в течение которого заключен специальный инвестиционный контракт.

Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК (ред. от 26.04.2019) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае"

3. Налоговые ставки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий

Закон Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК (ред. 23.08.2018) "Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий"

Законом Пермского края от 28.02.2018 № 197-ПК для налогоплательщиков – резидентов индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, резидентов технопарков в сфере высоких технологий, управляющих компаний технопарков в сфере высоких технологий введены сниженные ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Пермского края и по налогу на имущество организаций:

► ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Пермского края, в размере 12,5% на 2018 – 2020 годы и в размере 13,5% на последующие налоговые периоды.

Данная ставка по налогу на прибыль не может быть применена в организациях - резидентах индустриальных (промышленных) парков, резидентах технопарков в сфере высоких технологий, применяющих пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Пермского края, налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций, установленные законодательством Пермского края для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Пермского края (моногородов).

► ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и предназначенных для осуществления промышленного производства промышленной продукции, для налогоплательщиков - резидентов индустриальных (промышленных) парков в размере 1,1%.

► ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств, расположенных в границах территории технопарка в сфере высоких технологий и предназначенных для оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг, для налогоплательщиков - резидентов технопарков в размере 1,1% .

► ставка по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств - зданий (строений, сооружений), объектов коммунальной, транспортной инфраструктуры, расположенных в границах территории индустриального (промышленного) парка и используемых (эксплуатируемых) управляющими компаниями индустриального (промышленного) парка в целях обеспечения промышленного производства резидентами индустриального (промышленного) парка, в размере 0%.

► ставка для налогоплательщиков-собственников по налогу на имущество организаций в отношении объектов основных средств - зданий (строений, сооружений), помещений, оборудования, объектов коммунальной, технологической и транспортной инфраструктуры, используемых управляющими компаниями технопарков для целей оказания услуг по размещению и развитию резидентов технопарка, обеспечению осуществления резидентами технопарка производства, запуска и выведения на рынок высокотехнологичной продукции, технологий, работ, услуг, в размере 0%.

4. Предоставление земельных участков без торгов в целях реализации масштабных инвестиционных проектов

Законом Пермского края от 09.07.2015 № 503-ПК (ред. 04.02.2019) установлены критерии, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, для размещения (реализации) которых земельные участки предоставляются в аренду без проведения торгов.

Порядок рассмотрения документов, обосновывающих соответствие объекта социально-культурного или коммунально-бытового назначения, масштабного инвестиционного проекта данным критериям определен Постановлением Правительства Пермского края от 01.02.2016 № 40-п (ред. 13.06.2019)

Постановлением Правительства Пермского края от 27.03.2018 № 165 разработан Порядок рассмотрения и отбора инвестиционных проектов, реализуемых или планируемых к реализации на территории Пермского края. Порядок определяет процедуру рассмотрения отбора инвестиционных проектов для включения в Реестр инвестиционных проектов Пермского края, присвоения статуса приоритетного инвестиционного проекта.

Присвоение статуса приоритетного инвестиционного проекта является одним из критериев, соответствие которому позволяет признать инвестиционный проект масштабным инвестиционным проектом в соответстви Законом Пермского края от 9 июля 2015 г. № 503-ПК (ред. 04.02.2019) "Об установлении критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, для размещения (реализации) которых земельные участки предоставляются в аренду без проведения торгов".

5. Льготы по аренде

В городе возможно предоставление земельных участков без проведения торгов по льготной арендной ставке для масштабных инвестиционных проектов (1 рубль за гектар)

Закон Пермского края от 07.04.2010 № 604-ПК (ред. 09.02.2018) "О Порядках определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в собственности Пермского края, и земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов, а также размера платы по соглашению об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности Пермского края, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена"

6. Снижение ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края (ст. 15.1)

Закон Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 (ред. 31.01.2019) "О налогообложении в Пермском крае"

Ставка налога на прибыль для предприятий и организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края составляет 17%.

Существует возможность снижения данной налоговой ставки на показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для налогоплательщиков, которые одновременно соответствуют следующим критериям:

- налогоплательщик осуществляет капитальные вложения на территории Пермского края;

- налогоплательщик предоставил в орган государственной власти Пермского края, уполномоченный на проведение оценки эффективности установленных законодательством Пермского края налоговых льгот и налоговых ставок, сведения для проведения указанной оценки.

Показатель снижения ставки налога на прибыль организаций для указанных в ст. 15.1. Закона ПК от 30.08.2001 № 1685-296 категорий налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого отчетного (налогового) периода по формуле, указанной в законе.

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, с учетом показателя снижения не может быть ниже 13,5% в 2018 году, 14,75% в 2019 году, 15,75% в 2020 году.

7. Административное сопровождение инвестиционных проектов по принципу «Одного окна»

В городе Перми утвержден Единый регламент сопровождения инвестиционных проектов по принципу "одного окна".

Администрация города Перми осуществляет сопровождение инвестиционных проектов , реализуемых или планируемых к реализации на территории города Перми, соответствующих стратегии социально-экономического развития города, либо стратегии развития приоритетной отрасли экономики города (промышленность, социальная сфера, коммунальная инфраструктура, жилищное строительство).

8. Подбор инвестиционной площадки

В соответствии с запросами инвесторов (параметры и характеристики земельных участков) Департамент экономики и промышленной политики администрации города Перми осуществляет подбор площадки для реализации инвестиционного проекта.

Инвестиционный портал

Налоговый калькулятор